https://m.me/nguyenvulong.cia
.
Hướng dẫn 10 yêu cầu cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ < khác với kiểm toán nội bộ nhé các bạn :) >
.
Nguồn:.
Standards Of Internal Control Issued April 2007
<https://www.asu.edu/fs/documents/standards_of_internal_controls.pdf>
của Arizona State University <https://www.asu.edu/>
(phần text trong hình được đặt ở cuối bài)
.
-----------------------------------------------------------------------Like & Share bài viết cho bạn bè của bạn,
.
Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online:
https://m.me/nguyenvulong.cia
.
Giới thiệu về Team #LongNguyenCIA
1) Hoàn thành CIA trong 10 tháng : http://bit.ly/getCIAin10months
2) Hoàn thành CISA (663/800 điểm) trong 6 tháng : http://bit.ly/getCISAin6months
.
Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA
: http://bit.ly/ReviewsTeamLongNguyenCIA
.
CIA Vietnam Community: https://www.facebook.com/groups/cia.vietnam hy vọng có thể cùng nhau chia sẻ chuyện nghề, chuyện học kiểm toán nội bộ,
-----------------------------------------------------------------------
10 Tiêu chuẩn của kiểm soát nội bộ
1. (Tuân thủ) Toàn bộ nhân viên phải tuân thủ với chính sách và quy trình của công ty, phòng ban, cũng như của nhà nước
2. (Chính sách và quy trình) Các chính sách và quy trình của được thiết lập bởi các phòng ban, ít nhất, không được mâu thuẫn với các yêu cầu kiểm soát của công ty. – Chính sách và quy trình nên xem xét và cập nhật định kỳ
3. (Phân công phân nhiệm) Phân chia nhiệm vụ và nghĩa vụ kiểm soát nên được thiết lập và duy trì trong tất cả các phòng ban. – Nói chung, các nghĩa vụ giữ tiền/ tài sản, xử lý/ vận hành, kế toán nên được chia tách để khuyến khích việc kiểm tra và đánh giá
4. (Bảo vệ số liệu) Không một ai, trực tiếp hoặc gián tiếp, tạo điều kiện hoặc là tham gia thay đổi/ làm sai lệch hồ sơ, sổ sách của công ty
5. (Bảo vệ tài sản và hồ sơ)Tất các các phòng ban nên có một hệ thống kiểm soát nội bộ để đảm bảo các tài sản và các hồ sơ của phòng ban được bảo vệ khỏi: mất, hư hỏng, trộm, thay đổi hoặc tiếp cận khi chưa được phép
6. (chính sách lưu trữ) Các hồ sơ của công ty nên được bảo quản tuân thủ theo chính sách lưu trữ hồ sơ (được thiết lập và phê duyệt)
7. (Kiểm soát chi phí) Các chi phí của các phòng ban nên được duy trì kiểm soát theo ngân sách. So sánh chi thiêu thực tế và ngân sách nên được thực hiện định kỳ, toàn bộ các chênh lệch lớn nên được làm rõ
8. (Chính sách bảo mật) Nhân viên nên được hướng dẫn liên quan đến thông tin nhạy cảm/ bảo mật của công ty và từ chối thuyết minh những thông tin cho các cá nhân bên ngoài hoặc bên trong công ty mà không “cần biết”. – Chính sách bảo mật nên được duy trì khi hủy các thông tin nhạy cảm/ bảo mật
9. (Kênh báo cáo gian lận)Tất cả các phòng ban nên có các quy trình để ghi lại và báo cáo cho quản lý các phòng ban bất kỳ gian lận, biển thủ hoặc vi phạm luật hoặc phi đạo đức. Các vấn đề quan trọng nên được báo cáo ban kiểm soát, ban giám đốc
10. (Kế toán đầy đủ) Các giao dịch trong các chu trình kế toán của công ty (doanh thu – phải thu, thu tiền, mua hàng – phải trả, trả tiền, trả lương) nên có thể kiểm tra lại được, phê duyệt, xác nhận, nhất quán và lưu trữ theo chính sách lưu trữ hồ sơ (được thiết lập và phê duyệt)
