: https://m.me/nguyenvulong.cia
.
Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA
: http://bit.ly/ReviewsTeamLongNguyenCIA
.
Các bạn đã từng thắc mắc:
.
💎 Các kiểm soát nội bộ là gì?
💎 Như thế nào là một kiểm soát được thiết kế đúng?
💎 Khi kiểm toán thì sẽ cần thu thập các bằng chứng gì?
💎 Các ưu nhược điểm của từng kiểm soát nội bộ?
.
Bài viết
sẽ giới thiệu về các loại kiểm soát nội bộ phổ biến trong doanh nghiệp, dựa
trên nội dung của tài liệu ICI Encyclopedia Of Internal Controls
Ngoài
ra, phần áp dụng các hình thức kiểm soát nội bộ là một phần khó trong nội dung
thi của CIA, các kiểm soát được giới thiệu trong loạt bài viết về các kiểm soát
nội bộ sẽ giúp các bạn phần nào quen thuộc với hệ thống kiếm soát nội bộ hơn
.
Quảng Cáo
.
Các bài viết liên quan (MỤC LỤC)
.
36. KIỂM SOÁT #3: KIỂM TRA ĐỘT XUẤT
.
..
35. KIỂM SOÁT #2: SỐ LIÊN TỤC
.
.
.
34. KIỂM SOÁT #1: PHÊ DUYỆT
.
.34. KIỂM SOÁT #1: PHÊ DUYỆT
.
.
.
PHÊ DUYỆT BỞI MỘT CÁ NHÂN/ HOẶC NHÓM
.
Đánh
giá chung:
Là một
kiểm soát mạnh trong việc ngăn chặn các lỗi cố ý, hoặc sai sót
Mô
tả:
Các giao
dịch và các sự kiện được phê duyệt bằng cách có một cá nhân/ hoặc một nhóm ở
các vị trí có thẩm quyền phê duyệt ký tên lên chứng từ (hoặc một hình thức phê
duyệt khác: chữ ký điện tử, phê duyệt trên phần mềm)
Việc phê
duyệt bởi một nhóm sẽ giúp củng cố quan điểm rằng các giao dịch và các sự kiện
này đang mang lại lợi ích tốt nhất cho tổ chức
Hướng
dẫn thực hiện:
Các quy
trình nên được thiết lập để xác định ai là người có thẩm quyền để phê duyệt các
giao dịch hoặc các sự kiện.
Các bên
trong nhóm tham gia phê duyệt nên đến từ nhiều bộ phận khác nhau (đề xuất, thực
hiện, tài chính, an toàn, giám sát)
Toàn bộ
những người có liên quan đều phải biết về danh sách những cá nhân có thẩm quyền
này.
Các
bằng chứng của việc thực hiện kiểm soát phê duyệt:
Việc kiểm
tra liên tục hoặc kiểm tra định kỳ sẽ được tiến hành để xác định toàn bộ các chứng
từ đã được ký bởi những người có đủ thẩm quyền, và các chữ ký đó là đúng.
Các trường
hợp ngoài lệ sẽ được điều tra làm rõ.
Ưu
điểm của kiểm soát:
Nhóm phê
duyệt mang đến nhiều góc nhiền về một giao dịch hoặc sự kiện trước khi triển
khai.
Các cá
nhân phê duyệt cho một giao dịch hoặc sự kiện bằng cách ký tên sẽ giúp nhắc nhở/
nhấn mạnh trách nhiệm của cá nhân trong mỗi hành động được thực hiện.
Hạn
chế của kiểm soát:
Việc thu
thập chữ ký của các cá nhân có thẩm quyền có thể kéo dài thời gian cần thiết để
thực hiện giao dịch hoặc sự kiện.
Ngoài
ra, các cá nhân này có thể chỉ xem xét vấn đề một cách chiếu lệ, thì việc phê
duyệt sẽ mất đi ý nghĩa.
.
-----------------------------------------------------------------------
Like & Share bài viết cho bạn bè của bạn,
.
Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online:
https://m.me/nguyenvulong.cia
.
Giới thiệu về Team #LongNguyenCIA
1) Hoàn thành CIA trong 10 tháng : http://bit.ly/getCIAin10months
2) Hoàn thành CISA (663/800 điểm) trong 6 tháng : http://bit.ly/getCISAin6months
.
Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA
: http://bit.ly/ReviewsTeamLongNguyenCIA
.
CIA Vietnam Community: https://www.facebook.com/groups/cia.vietnam hy vọng có thể cùng nhau chia sẻ chuyện nghề, chuyện học kiểm toán nội bộ,
-----------------------------------------------------------------------
Like & Share bài viết cho bạn bè của bạn,
.
Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online:
https://m.me/nguyenvulong.cia
.
Giới thiệu về Team #LongNguyenCIA
1) Hoàn thành CIA trong 10 tháng : http://bit.ly/getCIAin10months
2) Hoàn thành CISA (663/800 điểm) trong 6 tháng : http://bit.ly/getCISAin6months
.
Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA
: http://bit.ly/ReviewsTeamLongNguyenCIA
.
CIA Vietnam Community: https://www.facebook.com/groups/cia.vietnam hy vọng có thể cùng nhau chia sẻ chuyện nghề, chuyện học kiểm toán nội bộ,
-----------------------------------------------------------------------
