KIỂM SOÁT #1: PHÊ DUYỆT

Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online
: https://m.me/nguyenvulong.cia
.
Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA
: http://bit.ly/ReviewsTeamLongNguyenCIA
.
Các bạn đã từng thắc mắc:
.
💎 Các kiểm soát nội bộ là gì?
💎 Như thế nào là một kiểm soát được thiết kế đúng?
💎 Khi kiểm toán thì sẽ cần thu thập các bằng chứng gì?
💎 Các ưu nhược điểm của từng kiểm soát nội bộ?

.

Bài viết sẽ giới thiệu về các loại kiểm soát nội bộ phổ biến trong doanh nghiệp, dựa trên nội dung của tài liệu ICI Encyclopedia Of Internal Controls

Nguồn: ICI Encyclopedia Of Internal Controls - Control Descriptions

Ngoài ra, phần áp dụng các hình thức kiểm soát nội bộ là một phần khó trong nội dung thi của CIA, các kiểm soát được giới thiệu trong loạt bài viết về các kiểm soát nội bộ sẽ giúp các bạn phần nào quen thuộc với hệ thống kiếm soát nội bộ hơn

.

.
Quảng Cáo
.

.

.
Các bài viết liên quan (MỤC LỤC)
.

36. KIỂM SOÁT #3: KIỂM TRA ĐỘT XUẤT
.

🔗 https://www.longnguyencia.com/2019/09/kiem-soat-3-kiem-tra-dot-xuat-long-nguyen-cia.html

.

35. KIỂM SOÁT #2: SỐ LIÊN TỤC
.

🔗 https://www.longnguyencia.com/2019/09/kiem-soat-so-lien-tuc-long-nguyen-cia.html

.
34. KIỂM SOÁT #1: PHÊ DUYỆT
.

🔗 https://www.longnguyencia.com/2019/08/kiem-soat-phe-duyet-long-nguyen-cia.html

.

.

.

PHÊ DUYỆT BỞI MỘT CÁ NHÂN/ HOẶC NHÓM

.

Đánh giá chung:

Là một kiểm soát mạnh trong việc ngăn chặn các lỗi cố ý, hoặc sai sót

Mô tả:

Các giao dịch và các sự kiện được phê duyệt bằng cách có một cá nhân/ hoặc một nhóm ở các vị trí có thẩm quyền phê duyệt ký tên lên chứng từ (hoặc một hình thức phê duyệt khác: chữ ký điện tử, phê duyệt trên phần mềm)

Việc phê duyệt bởi một nhóm sẽ giúp củng cố quan điểm rằng các giao dịch và các sự kiện này đang mang lại lợi ích tốt nhất cho tổ chức

Hướng dẫn thực hiện:

Các quy trình nên được thiết lập để xác định ai là người có thẩm quyền để phê duyệt các giao dịch hoặc các sự kiện.

Các bên trong nhóm tham gia phê duyệt nên đến từ nhiều bộ phận khác nhau (đề xuất, thực hiện, tài chính, an toàn, giám sát)

Toàn bộ những người có liên quan đều phải biết về danh sách những cá nhân có thẩm quyền này.

Các bằng chứng của việc thực hiện kiểm soát phê duyệt:

Việc kiểm tra liên tục hoặc kiểm tra định kỳ sẽ được tiến hành để xác định toàn bộ các chứng từ đã được ký bởi những người có đủ thẩm quyền, và các chữ ký đó là đúng.

Các trường hợp ngoài lệ sẽ được điều tra làm rõ.

Ưu điểm của kiểm soát:

Nhóm phê duyệt mang đến nhiều góc nhiền về một giao dịch hoặc sự kiện trước khi triển khai.

Các cá nhân phê duyệt cho một giao dịch hoặc sự kiện bằng cách ký tên sẽ giúp nhắc nhở/ nhấn mạnh trách nhiệm của cá nhân trong mỗi hành động được thực hiện.

Hạn chế của kiểm soát:

Việc thu thập chữ ký của các cá nhân có thẩm quyền có thể kéo dài thời gian cần thiết để thực hiện giao dịch hoặc sự kiện.

Ngoài ra, các cá nhân này có thể chỉ xem xét vấn đề một cách chiếu lệ, thì việc phê duyệt sẽ mất đi ý nghĩa.

.

-----------------------------------------------------------------------
Like & Share bài viết cho bạn bè của bạn,
.
Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online:
https://m.me/nguyenvulong.cia
.
Giới thiệu về Team #LongNguyenCIA
1) Hoàn thành CIA trong 10 tháng : http://bit.ly/getCIAin10months
2) Hoàn thành CISA (663/800 điểm) trong 6 tháng : http://bit.ly/getCISAin6months
.
Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA
: http://bit.ly/ReviewsTeamLongNguyenCIA
.
CIA Vietnam Community: https://www.facebook.com/groups/cia.vietnam hy vọng có thể cùng nhau chia sẻ chuyện nghề, chuyện học kiểm toán nội bộ,
-----------------------------------------------------------------------