Chat
với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online
.
Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team
#LongNguyenCIA
.
25 THỦ TỤC PHÂN TÍCH NÊN LÀM Ở MỌI TỔ CHỨC
.<Nguồn: https://www.fraudconference.com ACL Top 25 Tests for Analytic Superheroes>
.
.
06 khu vực mục tiêu
.
1. T&E (Travel and Entertainment)
2. GL/R2R (General Ledger and Record to Report)
3. Payroll (Including Human Resources/ Timekeeping)
4. IT (Information Technology and Access)
5. P2P (Purchase to Payment)
6. O2C (Order to Cash)
.
** Comment Test bạn quan tâm nhất và mình sẽ mô tả chi tiết hơn trong các bài viết sau
.
Có thể sử dụng EXCEL và BENFORD'S LAW để xác định các vùng dữ liệu bất thường để test
<https://www.longnguyencia.com/2019/10/su-dung-excel-va-benfords-law-de-xac-dinh-cac-vung-so-lieu-can-kiem-tra.html>
.
Khu vực 1: T&E
Test #1: T&E - Split Purchases/ Chia nhỏ một khoản chi phí thành nhiều giao dịch để tránh các hạn mức giao dịch
Test #2: T&E - Double Dip/ Nhân viên sử dụng thẻ/tiền công ty để thanh toán nhưng vẫn yêu cầu thanh toán lại theo hình thức chi phí tự trả (OOP: tự trả tiền và yêu cầu công ty thanh toán lại)
Test #3: T&E - Gasoline, Mileage, and Car Rentals/ Các khoản chi phí đi lại không hợp lý
Test #4: T&E - Expense Profiling/ Thói quen không kiểm soát chặt chẽ các chi phí T&E trong tổ chức
Test #5: T&E - Excessive Group Meals/ Thông tin về người tham dự các buổi chiêu đãi không đầy đủ, chi phí chiêu đãi không hợp lý
Test #6: T&E - Round Amounts/ Các giao dịch với số tiền tròn/ chẵn có thể là dấu hiệu cần lưu ý
Test #7: T&E - High Average Value Merchants/ Có nhà cung cấp ảo, hóa đơn ảo
Khu vực 2: GL/R2R
Test #8: GL - Suspicious Keyword in Journal Entries/ Các từ khóa trong phần mô tả không phù hợp, ví dụ "nhà xưởng" trong phần "chi phí trả trước ngắn hạn"
Test #9: GL - Stratification of Accounts/ Tách riêng cáo giao dịch chênh lệch nhiều với ngân sách/ với bình thường
Test #10: GL - Entries with Outlier Amounts/ Tách riêng các giao dịch mà lệch quá xa điểm trung bình (>2 lần độ lệch chuẩn)
Khu vực 3: PAY, Timekeeping and HR
Test #11: PAYROLL - Multiple Salary Increases/ Xác định các nhân viên được tăng lương > 2 lần trong 12 tháng
Test #12: PAYROLL - Time sheet Self-Editing/ Xác định các nhân viên chỉnh sửa time sheet nhiều hơn một số lần nhất định
Test #13: PAYROLL - Phantom Employees/ Nhân viên ảo, có thể là nhân viên vừa mới nghỉ hoặc sắp vào
.
Khu vực 4: IT
Test #14: IT - Segregation of Duties/ Xác định những hóa đơn mà người tạo/điều chỉnh hóa đơn cũng là người tạo/ điều chỉnh thông tin NCC
Test #15: IT - Privileged User Access/ Quản lý danh sách người dùng read-only, update, admin, xác định ai được thêm vào, loại bỏ phù hợp
.
Khu vực 5: P2P
Test #16: P2P - Employee Vendor Match/ Đối chiếu thông tin về địa chỉ, tài khoản ngân hàng của NCC với nhân viên
Test #17: P2P - Non-PO Purchases/ Xác định các giao dịch không có PO, dễ có hóa đơn sai
Test #18: P2P - Duplicate Payments (Duplicate Vendors)/ Tạo nhiều NCC trùng trên hệ thống thanh toán, chỉ đổi tên một chút
Test #19: P2P - Duplicate Payments (miskeying invoice number)/ Gõ sai số hóa đơn, 26 thành 62 và thanh toán lặp
Test #20: P2P - Blanket Receipts/ Lập các đơn mua hàng nhận nhiều lần, nhưng ghi nhận việc nhận hàng một lần cho toàn bộ PO, và phát hành hóa đơn làm nhiều lần -- 3 way match control sẽ bị fail, hàng có thể chưa bao giờ được nhận
Test #21: P2P - Vendor Master Changes/ Thay đổi các thông tin như tài khoản ngân hàng, tên người nhận thanh toán, địa chỉ trong master file nhiều lần
Test #22: P2P - Early Payments/ Xu hướng thanh toán sớm cho NCC
.
Khu vực 6: O2C
Test #23: O2C - Channel Stuffing/ Đẩy hàng ra thị trường vào cuối kỳ để đạt doanh số bằng các khoản giảm giá vượt thẩm quyền hoặc bán số lượng lớn và sau đó trả lại hàng vào đầu kỳ sau
Test #24: O2C - Customer Credit Limits/ Bán nợ vượt mức được phê duyệt, hạn mức nợ không được xem xét lại trong một giai đoạn nhất định, hạn mức nợ bất thường
Test #25: O2C - Sanctioned Customer Testing/ Giao dịch với các đối tác bị cấm (Xem vụ Huawei giao dịch với Iran)
.
Xem nội dung đầy đủ bên dưới
.
Quảng Cáo
.
.Video
.
-----------------------------------------------------------------------
Like & Share bài viết cho bạn bè của bạn,
.
Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA
online:
.
Giới thiệu về Team #LongNguyenCIA
1) Hoàn thành CIA trong 10 tháng : http://bit.ly/getCIAin10months
2) Hoàn thành CISA (663/800 điểm) trong
6 tháng : http://bit.ly/getCISAin6months
.
Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team
#LongNguyenCIA
.
CIA Vietnam Community: https://www.facebook.com/groups/cia.vietnam hy vọng có thể cùng
nhau chia sẻ chuyện nghề, chuyện học kiểm toán nội bộ,
-----------------------------------------------------------------------
