CÔNG CỤ: PHÁT HIỆN CÁC KHOẢN CHI BỊ CHIA NHỎ THÀNH NHIỀU GIAO DỊCH ĐỂ TRÁNH CÁC HẠN MỨC THANH TOÁN, PHÊ DUYỆT

Share

Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online

: https://m.me/nguyenvulong.cia

.

Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA

: http://bit.ly/ReviewsTeamLongNguyenCIA

.

🧰  TOOL: DETECT SPLIT PURCHASE TRANSACTIONS 🧰

 

CÔNG CỤ: PHÁT HIỆN CÁC KHOẢN CHI BỊ CHIA NHỎ THÀNH NHIỀU GIAO DỊCH
ĐỂ TRÁNH CÁC HẠN MỨC THANH TOÁN, PHÊ DUYỆT

.
🔗<Tham khảo: https://www.fraudconference.com ACL Top 25 Tests for Analytic Superheroes>
.

.
Subscribe 

.

.
Tiếp theo bài viết về
💎 25 THỦ TỤC PHÂN TÍCH NÊN LÀM Ở MỌI TỔ CHỨC
.
💎 SỬ DỤNG EXCEL & BENFORD'S LAW ĐỂ XÁC ĐỊNH CÁC VÙNG DỮ LIỆU BẤT THƯỜNG
.
💎 AUTOMATIC STATISTICAL SAMPLING TOOL
.
.
Bài viết này nằm trong chuỗi các bài viết về các công cụ có thể được sử dụng để thực hiện các thủ tục phân tích
.
Bắt đầu từ  🍀 Test #1: 
T&E - Split Purchases/ Chia nhỏ một khoản chi phí thành nhiều giao dịch để tránh các hạn mức thanh toán/ phê duyệt
.
Tình huống ví dụ: 
Một quản lý cấp trung có hạn mức phê duyệt là 50 triệu, người này cần một món hàng giá 80 triệu, anh ta có thể chia tách khoản chi 80 triệu thành 2 thành thanh toán, mỗi lần 40 triệu. Vậy thì, mỗi khoản chi đơn lẻ đều nhỏ hơn hạn mức phê duyệt của anh ta, và anh ta sẽ không cần phải trình lên cấp trên cao hơn.
.
Công cụ đính kèm bài viết _
Sẽ hỗ trợ bạn trong việc phát hiện ra những khoản chi bị chia nhỏ thành nhiều giao dịch để tránh các hạn mức thanh toán, phê duyệt như trên. 
.
Bạn chỉ cần thực hiện 3 bước đơn giản
1) Copy dữ liệu vào sheets "Data"
2) Điền các thông tin cần thiết và nhấn "Start"
3) Nhận kết quả
.
Để nhận công cụ -- Link: http://bit.ly/SplitPurchases
.
🍀 (1) 𝓵𝓲𝓴𝓮 𝓼 𝓼𝓱𝓪𝓻𝓮 bài viết ở chế độ public
🍀 (2) Inbox địa chỉ gmail của bạn
.
Phương pháp thực hiện:
.
Xác định những giao dịch có cùng người đề xuất, loại chi phí, và nhà cung cấp diễn ra cách nhau trong phạm vi X ngày.
.
Nếu giá trị riêng lẻ của các giao dịch nhỏ hơn hạn mức thanh toán, phê duyệt nhưng tổng cộng lớn hơn hạn mức phê duyệt lấy toàn bộ các giao dịch này cho vào bảng kết quả.

.
Quảng Cáo

.

Video

.

-----------------------------------------------------------------------

Like & Share bài viết cho bạn bè của bạn,

.

Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online:

https://m.me/nguyenvulong.cia

.

Giới thiệu về Team #LongNguyenCIA

1) Hoàn thành CIA trong 10 tháng : http://bit.ly/getCIAin10months

2) Hoàn thành CISA (663/800 điểm) trong 6 tháng : http://bit.ly/getCISAin6months

.

Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA

: http://bit.ly/ReviewsTeamLongNguyenCIA

.

CIA Vietnam Community: https://www.facebook.com/groups/cia.vietnam hy vọng có thể cùng nhau chia sẻ chuyện nghề, chuyện học kiểm toán nội bộ,

-----------------------------------------------------------------------

CIA Vietnam Community Nhóm Công khai · 1.325 thành viên Tham gia nhóm

AUTOMATIC STATISTICAL SAMPLING TOOL

Share

Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online

: https://m.me/nguyenvulong.cia

.

Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA

: http://bit.ly/ReviewsTeamLongNguyenCIA

.

AUTOMATIC STATISTICAL SAMPLING TOOL
CÔNG CỤ CHỌN MẪU THỐNG KÊ TỰ ĐỘNG

.

.
<Tham khảo: (1) Guidance Note On Sampling Methods For Audit Authorities - European Commission, (2)  Audit Guide - Audit Sampling 2014 - AICPA >

.
<Subscribe Youtube LongNguyenCIA  nhé>

.

Công cụ chọn mẫu thống kê tự động
.
Chọn bao nhiêu mẫu, và lấy mẫu ra từ dữ liệu như thế nào để cung cấp được các bằng chứng kiểm toán đầy đủ và phù hợp (PCAOB AS 15, VSA 500) là việc mà kiểm toán nội bộ cần phải làm thường xuyên.

Việc xác định mức độ đảm bảo, số mẫu, và lấy mẫu ra từ dữ liệu sẽ mất một ít thời gian khi làm thủ công, mình đã tự động hóa các thao tác này vào một file Excel, việc chọn mẫu lúc này chỉ cần làm 3 bước
(1) Copy dữ liệu vào sheets "Data"
(2) Nhấn nút chọn mẫu (Simple Random, Stratified Random, Probability Proportional to Size)
(3) Nhận kết quả

Link file Excel chọn mẫu thống kê tự động: http://bit.ly/StatisticalSampling 
bạn làm theo các bước sau để nhận file nhé:
.
(1) Chia sẻ bài viết ở chế độ public
(2) Inbox https://m.me/nguyenvulong.cia địa chỉ gmail của bạn
.
Automatic statistical sampling tool
. How many samples should be selected, and how to extract sample from data to provide a sufficient appropriate audit evidences (PCAOB AS 15, VSA 500) is the activity that internal audit need to do regularly.

Determining the level of assurance, sample size, and extract sample from data file will take time if we do it manually. I created an excel file to do all of these steps automatically. You just have to go through 3 steps:
1) Copy data to sheets "Data"
2) Press Sampling button (Simple Random, Stratified Random, Probability Proportional to Size)
3) Receive Result

Link file Excel Automatic Statistical Sampling : http://bit.ly/StatisticalSampling
Follow these steps to get Excel File:
(1) Share this post in public mode
(2) Inbox me your gmail address
.
Công cụ có 3 phương pháp chọn mẫu cho bạn lựa chọn

(1) Simple Random Sampling : chọn mẫu ngẫu nhiên đơn giản, mỗi đơn vị mẫu đều có cơ hội được chọn bằng nhau
.
(2) MUS (PPS) : chọn mẫu ưu tiên theo giá trị, các đơn vị mẫu có giá trị càng cao sẽ càng được ưu tiên lựa chọn
.
(3) Stratified Random Sampling : chia tổng thể thành các đoạn và tiến hành chọn mẫu ngẫu nhiên đơn giản cho từng đoạn (để giảm bớt cỡ mẫu do độ lệch chuẩn lớn)

(*) Đối với các trường hợp tổng thể nhỏ (< 3 giao dịch một ngày), cỡ mẫu sẽ được gợi ý theo tần suất phát sinh giao dịch
.

.
Cơ sở lý thuyết

Nền tảng của công cụ này là công thức:

Audit Risk =    Material misstatement Risk     * Detection Risk
Audit Risk = ( Inherent Risk * Control Risk ) * Detection Risk

.
Các thao tác bên dưới đều được thực hiện tự động, bạn có thể điều chỉnh các thông số theo ý muốn, hoặc sử dụng luôn các gợi ý có sẵn
.
Thủ tục kiểm toán, về cơ bản chia thành 3 bước, tương ứng với 3 loại rủi ro ở công thức trên
(1) Đánh giá rủi ro ~ IR
(2) Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ ~ CR
(3) Kiểm tra chi tiết và các thủ tục phân tích ~ DR
.

.

.
Với mục tiêu cung cấp kết quả kiểm toán ở mức đảm bảo cao (> 95%), bạn có thể giả định một số kịch bản như sau (các thông số đều có thể tùy chỉnh)
.

.
Dựa trên kết quả TOC, bạn có thể xác định mức độ đảm bảo của hệ thống kiểm soát nội bộ và đưa ra một số gợi ý về mức độ đảm bảo của TOD cần đạt được

.

.
Cỡ mẫu sẽ được xác định dựa trên các thông số ở trên, tương ứng với từng trường hợp trong kịch bản, sẽ có 3 phương pháp chọn mẫu cho bạn lựa chọn

(1) Simple Random Sampling : chọn mẫu ngẫu nhiên đơn giản, mỗi đơn vị mẫu đều có cơ hội được chọn bằng nhau
.
(2) MUS (PPS) : chọn mẫu ưu tiên theo giá trị, các đơn vị mẫu có giá trị càng cao sẽ càng được ưu tiên lựa chọn
.
(3) Stratified Random Sampling : chia tổng thể thành các đoạn và tiến hành chọn mẫu ngẫu nhiên đơn giản cho từng đoạn (để giảm bớt cỡ mẫu do độ lệch chuẩn lớn)

(*) Đối với các trường hợp tổng thể nhỏ (< 3 giao dịch một ngày), cỡ mẫu sẽ được gợi ý theo tần suất phát sinh giao dịch

.

.
.
Các tùy chỉnh sâu hơn và các hướng dẫn về các đọc kết quả
.

.

.
Quảng Cáo

.

.
Video

.

-----------------------------------------------------------------------

Like & Share bài viết cho bạn bè của bạn,

.

Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online:

https://m.me/nguyenvulong.cia

.

Giới thiệu về Team #LongNguyenCIA

1) Hoàn thành CIA trong 10 tháng : http://bit.ly/getCIAin10months

2) Hoàn thành CISA (663/800 điểm) trong 6 tháng : http://bit.ly/getCISAin6months

.

Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA

: http://bit.ly/ReviewsTeamLongNguyenCIA

.

CIA Vietnam Community: https://www.facebook.com/groups/cia.vietnam hy vọng có thể cùng nhau chia sẻ chuyện nghề, chuyện học kiểm toán nội bộ,

-----------------------------------------------------------------------

10 ĐIỀU NÊN BIẾT VỀ COSO ERM (Tài liệu hay)

Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online

: https://m.me/nguyenvulong.cia

.

Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA

: http://bit.ly/ReviewsTeamLongNguyenCIA

.

10 ĐIỀU NÊN BIẾT VỀ COSO ERM

.

.
<Nguồn: https://www.coso.org COSO ERM Presentation September 2017>
.
COSO ERM tên đầy đủ là COSO Enterprise Risk Management - Integrating with Strategy and Performance
.
Tên này có ý nghĩa
(1) Phân định rõ hơn hoạt động quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ
(2) Ghi nhận tầm quan trọng của chiến lược và kết quả đạt được (so với mục tiêu)
.

Quản lý rủi ro doanh nghiệp/ERM không tạo ra các chiến lược cho tổ chức, nó ảnh hưởng tới việc phát triển các chiến lược. 

Một doanh nghiệp tích hợp hoạt động quản lý rủi ro vào việc lập chiến lược sẽ cung cấp cho ban quản trị và quản lý các thông tin về rủi ro cần thiết để có thể cân nhắc giữa các chiến lược, và sau cùng, lựa chọn một chiến lược phù hợp nhất.

.
.
Dưới đây là 10 điểm nên biết về COSO ERM 2017:
.
1) Provides a New Document Structure/ Cấu trúc mới
Gồm 5 thành phần, gần hơn với các mô hình kinh doanh

2) Introduces Principles/ Giới thiệu các nguyên tắc
Gồm 20 nguyên tắc chính (còn mở rộng thêm thành các nguyên tắc nhỏ)

3) Incorporates New Graphics/ Hình minh họa mới
Hình minh họa mới thể hiện mối quan hệ chặt chẽ hơn với mô hình kinh doanh

4) Focuses on integration/ Tập trung vào sự tích hợp ERM với hoạt động kinh doanh

5) Emphasizes Value/ Nhận mạnh khái niệm giá trị - tạo ra, duy trì, và chuyển giao giá trị cho các bên liên quan

6) Links to Strategy/ Liên kết đến chiến lược
Tiếp cận khái niệm chiến lược theo 3 hướng
- Sự phù hợp giữa mục tiêu chiến lược, mục tiêu kinh doanh và sứ mệnh, tầm nhìn và các giá trị cốt lõi
- Ý nghĩa của chiến lược đã chọn
- Các rủi ro từ việc thực hiện chiến lược

7) Links to Performance/ Liên kết đến kết quả đạt được (so với mục tiêu)
Thể hiện sự liên kêt
- Rủi ro
- Hiệu suất
- Khẩu vị rủi ro
- Khả năng chịu đựng rủi ro tối đa

8) Recognizes Importance of Culture/ Công nhận tầm quan trọng của văn hóa
Ảnh hưởng tới toàn bộ các khía cạnh của hoạt động quản lý rủi ro

9) Focuses on Decision-making/ Tập trung vào việc ra quyết định

10) Builds links to internal control / Xây dựng liên kết đến COSO Internal Control
- COSO ERM không thay thế COSO Internal Control - Integrated Framework
- Hai Framework này là khác biệt và bổ trợ cho nhau
- Không lặp lại các khía cạnh đã phổ biến của COSO Internal Control (đánh giá rủi ro gian lận liên quan đến mục tiêu báo cáo tài chính, các hoạt động kiểm soát liên quan đến mục tiêu tuân thủ, nhu cầu thực hiện đánh giá liên tục và định kì các mục tiêu hoạt động)
- Khai thác thêm các khía cạnh khác của hệ thống kiểm soát (khía cạnh quản trị)

Cũng có thể nói bạn có thể có một hệ thống kiểm soát nội bộ (IC) hiệu quả mà không cần có ERM, nhưng bạn không thể xây dựng hệ thống ERM hiệu quả mà không có IC

.
Xem nội dung đầy đủ bên dưới
.
Quảng Cáo

.

.
Video

.

-----------------------------------------------------------------------

Like & Share bài viết cho bạn bè của bạn,

.

Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online:

https://m.me/nguyenvulong.cia

.

Giới thiệu về Team #LongNguyenCIA

1) Hoàn thành CIA trong 10 tháng : http://bit.ly/getCIAin10months

2) Hoàn thành CISA (663/800 điểm) trong 6 tháng : http://bit.ly/getCISAin6months

.

Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA

: http://bit.ly/ReviewsTeamLongNguyenCIA

.

CIA Vietnam Community: https://www.facebook.com/groups/cia.vietnam hy vọng có thể cùng nhau chia sẻ chuyện nghề, chuyện học kiểm toán nội bộ,

-----------------------------------------------------------------------

GIAN LẬN THEO THỐNG KÊ CỦA COSO TỪ 1987-2007 (Tài liệu hay)

Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online

: https://m.me/nguyenvulong.cia

.

Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA

: http://bit.ly/ReviewsTeamLongNguyenCIA

.

GIAN LẬN THEO THỐNG KÊ CỦA COSO TỪ 1987-2007

.

.
<Nguồn: https://www.coso.org Fraudulent Financial Reporting: 1987-1997, Fraudulent Financial Reporting: 1998-2007>
.
Thống kê các tình huống gian lận của các công ty ở Mỹ trong 20 năm của COSO từ 1987 - 1997 và 1998 - 2007
** Báo cáo 1998 - 2007 được phát hành vào 2010, có lẽ báo cáo từ 2008 cũng sắp có rồi :).
Các thống kê cho thấy
(1) Ghi quá doanh thu 1987-1997 chiếm tỷ lệ 50%, 1998 - 2007 chiếm tỷ lệ 61% các trường hợp gian lận
(2) Ghi quá tài sản 1987-1997 chiếm tỷ lệ 50%, 1998 - 2007 chiếm tỷ lệ 51% các trường hợp gian lận
(3) Và còn các trường hợp gian lận khác
(*) tham khảo chi tiết 2 báo cáo đính kèm
.
Vì các công ty có thể vừa gian lận chỗ doanh thu và tài sản (đã loại trừ gian lận AR bị ảnh hưởng bởi gian lận doanh thu), nên tổng cộng sẽ lớn hơn 100%
.
09 phương pháp thường dùng để thực hiện gian lận doanh thu
.

1. Sham sales/ Giả mạo giao dịch bán hàng

2. Conditional sales/ Bán hàng kèm điều kiện (nhận lại hàng sau đó)

3. Round-tripping or recording loans as sales/ Cho khách hàng vay tiền để mua hàng

4. Bill and hold transactions/ Ghi doanh thu nhưng không/ chưa giao hàng

5. Premature revenues before all the terms of the sale were completed/ Ghi doanh thu sớm trước khi các điều khoản bán hàng được hoàn thành

6. Improper cutoff of sales/ Chia cắt niên độ sai

7. Improper use of the percentage of completion method/ Sử dụng phương pháp ghi nhận doanh thu theo tỷ lệ hoàn thành sai

8. Unauthorized shipments/ Giao hàng khi chưa có đơn đặt hàng

9. Consignment sales/ Bán hàng ký gửi
.

Cụ thể:
.
1. Sham sales/ Giả mạo giao dịch bán hàng
Để che giấu gian lận, công ty thường làm sai lệch hồ sơ, sổ sách - tồn kho, vận chuyển, và hóa đơn. Trong một số trường hợp, hàng hóa sẽ được chuyển tới một nhà kho khác của công ty, hoặc một kho ngoài để giấu hàng hóa đi.
.
2. Conditional sales/ Bán hàng kèm điều kiện (nhận lại hàng sau đó)
Các điều khoản bán hàng được sử đổi bằng các thỏa thuận phụ, thường loại bỏ nghĩa vụ mua hàng hóa khách hàng
.
3. Round-tripping or recording loans as sales/ Cho khách hàng vay tiền để mua hàng
Vận chuyển hàng hóa cho khách hàng và cung cấp tiền cho khách hàng để trả lại, một số trường hợp sẽ được ghi nhận thành các khoảng vay
.
4. Bill and hold transactions/ Ghi doanh thu nhưng không/chưa giao hàng
Ghi doanh thu khi chưa đáp ứng các tiêu chí ghi nhận doanh thu
.
5. Premature revenues before all the terms of the sale were completed/ Ghi doanh thu sớm trước khi các điều khoản bán hàng được hoàn thành
Ghi doanh thu sớm, thường là trước khi hoàn thành giao hàng
.
6. Improper cutoff of sales/ Chia cắt niên độ sai
Ghi nhận doanh thu của kỳ kế toán tiếp theo vào kỳ hiện tại
.
7. Improper use of the percentage of completion method/ Sử dụng phương pháp ghi nhận doanh thu theo tỷ lệ hoàn thành sai
(*) 2015 có vụ Toyota
Ước tính tỷ lệ hoàn thành cho các dự án tăng lên
.
8. Unauthorized shipments/ Giao hàng khi chưa có đơn đặt hàng
Giao hàng trước khi khách hàng đặt hàng, hoặc giao hàng có giá giảm nhưng vẫn ghi doanh thu giá đầy đủ
.
9. Consignment sales/ Bán hàng ký gửi
Doanh thu được ghi nhận cho lô hàng ký gửi hoặc giao hàng cho khách hàng dùng thử.
.
Xem nội dung đầy đủ bên dưới
.
Quảng Cáo

.

Fraudulent Financial Reporting: 1998-2007
.
Fraudulent Financial Reporting: 1987-1997
.
Video

.

-----------------------------------------------------------------------

Like & Share bài viết cho bạn bè của bạn,

.

Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online:

https://m.me/nguyenvulong.cia

.

Giới thiệu về Team #LongNguyenCIA

1) Hoàn thành CIA trong 10 tháng : http://bit.ly/getCIAin10months

2) Hoàn thành CISA (663/800 điểm) trong 6 tháng : http://bit.ly/getCISAin6months

.

Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA

: http://bit.ly/ReviewsTeamLongNguyenCIA

.

CIA Vietnam Community: https://www.facebook.com/groups/cia.vietnam hy vọng có thể cùng nhau chia sẻ chuyện nghề, chuyện học kiểm toán nội bộ,

-----------------------------------------------------------------------