Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online
.
Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA
.#5 SỬ DỤNG SAI MỤC ĐÍCH - MISUSE | BASIC FRAUD | LongNguyenCIA
.
.
🔎 Tham khảo: Fraud Examiner Manual 🔎
Bài viết này là để chia sẻ với các bạn những gì mình biết về đặc điểm của các loại gian lận, cách kiểm soát và các thủ tục kiểm toán có thể sử dụng. Chủ đề hôm nay là Misuse/ sử dụng sai mục đích.
Đây là Bài viết thứ 5 trong chuối bài giới thiệu về các loại gian lận trong Fraud Tree của ACFE. Bạn có thể tìm thấy Fraud Tree trên trang web của ACFE.
Quay lại với chủ đề hôm nay, Misuse/ sử dụng sai mục đích. Đặc điểm của loại gian lận này là
(1) Nhân viên sử dụng thiết bị, phương tiện của công ty cho mục đích cá nhân trong giờ làm việc
(2) Hoặc nhân viên mượn tạm thiết bị của công ty để sử dụng ngoài giờ, và trả lại sau đó
.
Hầu như tổ chức nào cũng cung cấp cho nhân viên các phương tiện làm việc, như máy tính, điện thoại, đôi khi là phương tiện di chuyển, các thiết bị chuyên dùng, và còn một loại rất đặc biệt nữa, đó là thời gian làm việc. Những tài sản này, nếu được sử dụng cho các mục đích cá nhân thì được xem là sử dụng sai mục đích.
Trong một số trường hợp, tổn thất của công ty vì loại gian lận này không nghiêm trọng. Tuy nhiên, vẫn có những trường hợp nghiêm trọng, cần lưu ý, ví dụ,
* nhân viên có công việc kinh doanh riêng, cung cấp cùng loại sản phẩm hoặc dịch vụ với công ty đang làm việc, và vẫn đang sử dụng
** thiết bị chuyên dụng của công ty
** phương tiện di chuyển
** máy tính,
** điện thoại
** và cả thời gian làm việc nữa
để vận hành công việc kinh doanh riêng này.
|
Khi đó, công ty có thể mất doanh thu vào tay nhân viên, và cũng mất tiền cho khoảng thời gian của công ty đang bị nhân viên sử dụng sai mục đích, làm giảm hiệu quả công việc.
.
.
Đối với hình thức gian lận này thì có thể đề xuất một số biện pháp kiểm soát như sau
(1) Thứ nhất, có chính sách rõ ràng đối với việc sử dụng tài sản công ty (bao gồm cả thời gian)
(2) Thứ hai, lịch làm việc nên được phê duyệt trước khi được phép sử dụng các phương tiện, thiết bị của công ty, và trước khi thanh toán các khoản chi phí đi lại
(3) Thứ ba, có chính sách ngăn chặn nhân viên sử dụng tên của người khác khi sử dụng các phương tiện, thiết bị của công ty
.
.
Cuối cùng là đề xuất một số thủ tục có thể giúp phát hiện các dấu hiệu gian lận. Các thủ tục này sẽ giúp xác định khu vực cần lưu ý để thực hiện thủ tục kiểm tra chi tiết hơn
(1) Thứ nhất, ghé thăm đột xuất các địa điểm làm việc bên ngoài công ty dựa trên lịch làm việc của nhân viên, như cửa hàng, quầy hàng, lưu ý các trường hợp có nhân viên vắng mặt bất thường, nhân viên có thể sử dụng thời gian của công ty cho công việc cá nhân
(2) Thứ hai, tổng hợp chi phí của mỗi nhân viên, như di chuyển, lưu trú, nguyên vật liệu sử dụng và đối chiếu với nhau, lưu ý các trường hợp có chi phí cao hơn bình thường
(3) Thứ ba, tổng hợp thời gian làm việc, bao gồm ngoài giờ, của mỗi nhân viên và đối chiếu với nhau, lưu ý các trường hợp khác nhau
.
.
Vừa rồi là một số đề xuất kiểm tra và phát hiện các dấu hiệu sử dụng tài sản sai mục đích. Hôm sau mình sẽ tiếp tục với các hình thức gian lận trong thanh toán.
.
.
.
-----------------------------------------------------------------------
Like & Share bài viết cho bạn bè của bạn,
.
Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online:
.
Giới thiệu về Team #LongNguyenCIA
1) Hoàn thành CIA trong 10 tháng : http://bit.ly/getCIAin10months
2) Hoàn thành CISA (663/800 điểm) trong 6 tháng : http://bit.ly/getCISAin6months
.
Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA
.
CIA Vietnam Community: https://www.facebook.com/groups/cia.vietnam hy vọng có thể cùng nhau chia sẻ chuyện nghề, chuyện học kiểm toán nội bộ,
-----------------------------------------------------------------------
