#2 CONTINUOUS AUDIT LÀ GÌ? | LEARN WITH LONG | LongNguyenCIA

Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online

: https://m.me/nguyenvulong.cia

.

Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA

: https://www.facebook.com/longnguyen.cia/reviews 

.

#2 CONTINUOUS AUDIT LÀ GÌ? | LEARN WITH LONG | LongNguyenCIA

.

.
Đây là bài viết thứ hai trong chuỗi Video "Tự học cùng Long"
* mục đích của chuỗi bài viết này là để chia sẻ với các bạn những gì mình đã và đang tìm hiểu để phục vụ cho nghề kiểm toán nội bộ,
* và chủ đề hôm nay là: "Continuous Audit là gì?"

-----

<Continuous Audit là gì?>

Continuous Audit tạm dịch sang Tiếng Việt là Kiểm toán liên tục.

Thông thường, với hình thức kiểm toán truyền thống, các cuộc kiểm toán đối với những khu vực có rủi ro cao thường sẽ có chu kỳ hàng năm, và những khu vực có rủi ro thấp hơn sẽ có chu kỳ lâu hơn nữa.
Chu kỳ kiểm toán càng lâu thì độ trễ giữa thời điểm kiểm tra và thời điểm vấn đề xảy ra sẽ càng dài, việc phát hiện, sửa chữa sẽ càng khó khăn hơn.

Kiểm toán liên tục sẽ giúp giải quyết được vấn đề độ trễ này, thông tin sẽ được kiểm tra liên tục, có thể là theo thời gian thực/ real-time basic hoặc theo một chu kỳ ngắn như hàng ngày, hàng tuần, hàng tháng.
Ngoài ra, việc kiểm tra sẽ được thực hiện tự động trên toàn bộ dữ liệu được chỉ định, điều này có thể giúp kiểm toán cung cấp sự đảm bảo với một mức độ chắc chắn cao hơn so với việc chọn mẫu ngẫu nhiên.

Tóm lại, trong giai đoạn hiện nay, khi mà có rất nhiều thông tin đã được số hóa và lưu trữ một cách có hệ thống, kiểm toán liên tục có thể giúp phòng kiểm toán nội bộ
* phát hiện được vấn đề sớm hơn,
* mở rộng được phạm vi đảm bảo của kiểm toán, và
* tự động hóa các kiểm tra để có thể tập trung hơn vào các hoạt động hỗ trợ, tư vấn

-----

<Đề xuất một số vấn đề cần cân nhắc khi thực hiện Continuous Audit?>

Tiếp theo là, đề xuất một số vấn đề cần cân nhắc khi thực hiện Continuous Audit?

1) Đầu tiên, sản phẩm mong đợi là gì?

Có thể là các báo cáo về một số chỉ số Key Risk Indicators (KRI) được lập định kỳ, và thông báo ngay cho quản lý các bộ phận liên quan các dấu hiệu bất thường. Một số KRI có thể được sử dụng như: tỷ lệ nợ khó đòi - nợ xấu, số lượng phàn nàn từ khách hàng, tỷ lệ nghỉ việc của nhân viên, số lần yêu cầu reset mật khẩu, hình ảnh trên truyền thông đại chúng, và còn nhiều nữa, tùy thuộc vào hoạt động của công ty bạn, có thể Google từ khóa Key Risk Indicators để tham khảo thêm.

Có thể là các báo cáo phân tích các thông tin để tìm ra các dấu hiệu không tuân thủ, sai sót, gian lận như: chia nhỏ các giao dịch để tránh hạn mức thanh toán, hoặc thanh toán lặp, và các gian lận khác, bạn có thể tìm hiểu các thủ tục phân tích ở chuỗi Video "Cơ bản về Gian lận" của Long. Các giao dịch bất thường sẽ được kiểm tra ngay mà không cần chờ đến một cuộc kiểm toán chính thức.

Cũng có thể là bất cứ hình thức báo cáo nào khác, miễn là mục tiêu của từng Test và Các tiêu chí đánh giá được xác định rõ ràng, đủ để thực hiện các Test một cách tự động và thường xuyên.

-----

2) Thứ hai, lựa chọn phương pháp thực hiện

Có rất nhiều cách thực hiện, bạn có thể đề nghị mua thêm một modules kiểm toán, hoặc yêu cầu bổ sung các báo cáo phân tích cho mục đích kiểm toán vào hệ thống hiện tại, hoặc mua các phần mềm kiểm toán. Những giải pháp này sẽ rất tốt nhưng cũng có một nhược điểm là yêu cầu nhiều chi phí và nhiều hỗ trợ từ bộ phận IT.

Vẫn còn một cách khác, đó là định kỳ lấy những dữ liệu cần thiết từ hệ thống, và tự thiết kế các công cụ để thực hiện các phân tích. Bạn có thể xem thêm một số ví dụ trong chuỗi Video "Công cụ Kiểm toán" của Long.

-----

3) Thứ ba, trao đổi kết quả của kiểm toán liên tục đến các bên liên quan

Danh sách người nhận kết quả của kiểm toán liên tục sẽ cần được xác định trước, và phê duyệt giống như một cuộc kiểm toán thông thường, để đảm bảo thông tin chỉ đến đúng những người có thẩm quyền phù hợp. Danh sách này sẽ cần được kiểm tra và cập nhật định kỳ.

Ngoài ra, kết quả của kiểm toán liên tục cũng cần được follow up giống như hình thức kiểm toán thông thường

-----

Vừa rồi là sơ lược những gì mình biết về Continuous Audit -- Kiểm toán liên tục, một cách tiếp cận rất phù hợp trong giai đoạn chuyển đổi số - digital transformation hiện nay, hy vọng bài viết có thể giúp các bạn có thêm một nguồn để tham khảo về hướng thực hiện Kiểm toán liên tục trong tổ chức của mình.

Cảm ơn các bạn đã đọc bài viết, chào tạm biệt và hẹn gặp lại
.

.

.

-----------------------------------------------------------------------
Like & Share bài viết cho bạn bè của bạn,
.
Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online:
https://m.me/nguyenvulong.cia
.
Giới thiệu về Team #LongNguyenCIA
1) Hoàn thành CIA trong 10 tháng : http://bit.ly/getCIAin10months
2) Hoàn thành CISA (663/800 điểm) trong 6 tháng : http://bit.ly/getCISAin6months
.
Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA
: https://www.facebook.com/longnguyen.cia/reviews/ 
.
CIA Vietnam Community: https://www.facebook.com/groups/cia.vietnam hy vọng có thể cùng nhau chia sẻ chuyện nghề, chuyện học kiểm toán nội bộ,
-----------------------------------------------------------------------