🅛🅞🅝🅖
5 CẤP ĐỘ PHÁT TRIỂN
CỦA PHÒNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ
👀 Giới thiệu một thước đo tham khảo để đánh giá mức độ phát triển của
phòng kiểm toán nội bộ. Giúp xác định vị trí hiện tại và định hướng phát
triển thêm trong tương lai.
---
Nguồn: Internal Audit Capability Model (IA-CM) for the Public Sector --
The IIA Research Foundation
***lưu ý: nội dung bên dưới có diễn giải theo cách hiểu của người viết,
nên đọc tài liệu gốc để thấy văn bản chính xác nhất ***
⬇⬇⬇
⬇⬇⬇
*
.
Mô tả về 5 cấp độ trưởng thành của phòng kiểm toán nội bộ theo đề xuất
của The IIA Research Foundation,
## 1 - Initial
- Chưa có tổ chức phòng, hoặc tập hợp lại cho một vài cuộc kiểm toán
riêng lẻ
- Các cuộc kiểm toán riêng lẻ này chỉ xem xét các tài liệu hoặc giao
dịch cho mục đích đánh giá tính chính xác và tuân thủ
- Kết quả đầu ra phụ thuộc vào kỹ năng cá nhân của những người tham gia
vào cuộc kiểm toán
- Không thiết lập một tiêu chuẩn, quy trình, hướng dẫn nào cho phòng
kiểm toán
- Kinh phí được phê duyệt từng lần bởi management
- Thành viên của nhóm kiểm toán được tập hợp từ các phòng ban khác khi
cần
- Tóm lại là chưa có xây dựng phòng kiểm toán, chưa phát triển năng lực
kiểm toán
## 2 - Infrastructure
- Để đạt được level 2 thì trọng tâm là phải thiết lập các quy trình kiểm
toán, và đảm bảo có thể thực hiện được các quy trình đó
- Các kênh báo cáo của kiểm toán nội bộ, tổ chức và quản lý phòng, và
các tiêu chuẩn - quy trình - hướng dẫn đang được xây dựng
- Kế hoạch kiểm toán chủ yếu dựa trên các yêu cầu của các bên liên quan,
như management
- Vẫn phụ thuộc vào kỹ năng và năng lực của một số cá nhân
- Đã tuân thủ được một phần IIA Standards
## 3 - Integrated
- Hoàn thành xây dựng phòng kiểm toán nội bộ, có đầy đủ chính sách -
tiêu chuẩn - quy trình - hướng dẫn. Làm rõ được vai trò và trách nhiệm
của phòng kiểm toán nội bộ trong tổ chức
- Các tiêu chuẩn - quy trình - hướng dẫn được xây dựng tốt và áp dụng
nhất quán trong toàn bộ hoạt động của phòng kiểm toán nội bộ
- Kế hoạch kiểm toán phù hợp với mục tiêu và rủi ro của tổ chức
- Bắt đầu cung cấp dịch vụ tư vấn về quản lý rủi ro và nâng cao hiệu quả
hoạt động
- Tập trung vào phát triển năng lực của đội ngũ kiểm toán (giảm phụ
thuộc vào một số cá nhân như level 2), đảm bảo tính độc lập và khách
quan
- Về cơ bản là tuân thủ được IIA Standards
## 4 - Managed
- Đáp ứng được kỳ vọng của hội đồng quản trị và ban điều hành
- Có các tiêu chuẩn đo lường và giám sát kết quả của hoạt động kiểm toán
(KPI) - Mẫu KPI cho phòng KTNB
- Phòng kiểm toán nội bộ được công nhận là đã đóng góp quan trọng cho tổ
chức
- Phòng kiểm toán nội bộ trở thành một phần không thể thiếu trong hoạt
động quản trị và quản lý rủi của tổ chức (không chỉ ở vai trò kiểm tra,
mà còn ở vai trò tư vấn)
- Rủi ro được đo lường và quản lý một cách định lượng
- Có đủ các kỹ năng và năng lực cần thiết để kiểm toán các rủi ro đang
hiện hữu, có khả năng cập nhật để đáp ứng các nhiệm vụ mới, và có thể
chia sẻ kiến thức trong nội bộ phòng kiểm toán hoặc với các phòng ban
khác trong tổ chức
## 5 - Optimizing
Phòng kiểm toán nội bộ lúc này sẽ,
- Liên tục có những cải tiến và đột phá trong quy trình kiểm toán
- Không chỉ sử dụng các thông tin nội bộ, mà có thể sử dụng cả những
thông tin từ bên ngoài để góp phần vào việc đạt được các mục tiêu chiến
lược của tổ chức
- Đạt được năng lực kiểm toán tương đương các thông lệ tốt nhất về kiểm
toán trên thế giới
- Trở thành một phần quan trọng trong cơ cấu quản trị của tổ chức (kiểu
CAE có ghế tham dự thường trực & đóng góp ý kiến trong các phiên họp
HĐQT)
- Kỹ năng kiểm toán và các kỹ năng cần thiết khác đều đạt tiêu chuẩn
quốc tế
- Các tiêu chuẩn đo lường và giám sát kết quả của hoạt động kiểm toán
được làm rõ đến từng cá nhân, nhóm kiểm toán
*
Một trong những cách để đạt được năng lực kiểm toán tương đương các thông lệ tốt nhất về kiểm toán trên thế giới là chương trình CIA program
.
IIA Standards -- 1210 – Proficiency -- Interpretation
Proficiency is a collective term that refers to the knowledge, skills, and other competencies required of internal auditors to effectively carry out their professional responsibilities. It encompasses consideration of current activities, trends, and emerging issues, to enable relevant advice and recommendations.
.
Internal auditors are encouraged to demonstrate their proficiency by obtaining appropriate professional certifications and qualifications, such as
++ the Certified Internal Auditor designation
++ and other designations offered by The Institute of Internal Auditors
++ and other appropriate professional organizations.
.
.
Thông tư 8/2021/TT-BTC -- 1210 - Năng lực chuyên môn -- Diễn giải chuẩn mực
Năng lực chuyên môn là một thuật ngữ chung về kiến thức, kỹ năng và năng lực chuyên môn khác cần thiết cho người thực hiện công tác kiểm toán nội bộ thực hiện các trách nhiệm chuyên môn của mình một cách hiệu quả. Năng lực chuyên môn cũng bao gồm cả việc cân nhắc các hoạt động hiện tại, xu hướng và các vấn đề mang tính thời sự để có thể đưa ra tư vấn và khuyến nghị liên quan.
.
Người thực hiện công tác kiểm toán nội bộ được khuyến khích thể hiện năng lực chuyên môn của mình thông qua việc đạt được
++ các bằng cấp
++ và chứng chỉ chuyên môn về kiểm toán nội bộ.
++ các bằng cấp
++ và chứng chỉ chuyên môn về kiểm toán nội bộ.
.
Quảng cáo
.
.
-----------------------------------------------------------------------
🔎 Nguồn: Internal Audit Capability Model (IA-CM) for the Public
Sector -- The IIA Research Foundation
-----------------------------------------------------------------------
Like & Share bài viết cho bạn bè của bạn,
.
Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online:
.
Giới thiệu về Team #LongNguyenCIA
1) Hoàn thành CIA trong 10 tháng : http://bit.ly/getCIAin10months
2) Hoàn thành CISA (663/800 điểm) trong 6 tháng : http://bit.ly/getCISAin6months
.
Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA
.
CIA Vietnam Community: https://www.facebook.com/groups/cia.vietnam hy vọng có thể cùng nhau chia sẻ chuyện nghề, chuyện học kiểm
toán nội bộ,
-----------------------------------------------------------------------
