🅛🅞🅝🅖
MẪU ỨNG DỤNG MÔ HÌNH 3 TUYẾN
VÀO QUẢN LÝ RỦI RO GIAN LẬN
(The IIA's 3 lines model)
.
Một ví dụ về vai trò của từng tuyến 1, 2, 3 trong một hoạt động cụ
thể, ở đây là quản lý rủi ro gian lận.
--> Giúp bạn hiểu rõ hơn về cách ứng dụng mô hình 3 tuyến.
⬇⬇⬇
⬇⬇⬇
*
Nguồn: PG Internal audit and fraud - The IIA
*** Lưu ý: nội dung bên dưới có diễn giải, thay đổi theo ý của
người viết, nên đọc tài liệu gốc để thấy văn bản chính xác nhất
***
---
Chi tiết vai trò của từng tuyến
I. TUYẾN 1 - Quản lý/ Management - Vận hành
Vai trò lập kế hoạch và tham gia vào các hoạt động -- đánh giá rủi ro
gian lận
* Thực hiện, giám sát thực hiện và duy trì vận hành các biên pháp
phòng & chống gian lận, bao gồm việc truyền thông bên trong và bên
ngoài tổ chức
* Thúc đẩy nhận thức của nhân viên về rủi ro gian lận và các biện pháp
kiểm soát
* Báo cáo các sự kiện rủi ro gian lận theo các hướng dẫn trong chính
sách và quy trình
* Hỗ trợ điều tra gian lận
* Thực hiện các hành động khắc phục các điểm yếu/ sai sót được phát
hiện, và thực hiện các biện pháp kỷ luật những hành vi vi phạm (nếu
cần thiết)
.
.
II. TUYẾN 2 - Quản lý/ Management - Thiết kế/ Giám sát
Vai trò thiết kế chính sách và quy trình để quản lý rủi ro gian lận,
bao gồm việc thực hiện các hoạt động -- kiểm soát
* Điều chỉnh chính sách và quy trình để giải quyết các điểm yếu được
phát hiện
* Theo dõi, phân tích sự phù hợp và hiệu quả của hoạt động kiểm soát
rủi ro gian lận
* Duy trì giám sát môi trường bên trong và bên ngoài tổ chức, kịp thời
phát hiện và phản ứng với các thay đổi liên quan đến rủi ro gian lận,
bao gồm việc xuất hiện các rủi ro gian lận mới
* Chịu trách nhiệm điều tra gian lận
* Thực hiện đào tạo về rủi ro gian lận trong tổ chức
.
.
III. TUYẾN 3 - Kiểm toán nội bộ/ Internal audit - Kiểm tra độc lập
Kiểm tra và báo cáo cho quản lý cấp cao (senior management) và hội
đồng quản trị (the board) về tính đầy đủ (trong thiết kế) và hữu hiệu
(trong vận hành) của việc quản lý rủi ro gian lận ở cấp độ toàn tổ
chức
* Tiến hành đánh giá định kỳ và/hoặc đột xuất các chương trình quản lý
rủi ro gian lận, so sánh với một khung nhất định, ví dụ COSO IC (tham
khảo bài viết
https://www.longnguyencia.com/2022/07/ap-dung-coso-ic-vao-quan-ly-rui-ro-gian.html)
* Cung cấp thông tin chi tiết và tư vấn cho quản lý cấp cao và hội
đồng quản trị về các cơ hội cải tiến hoạt động quản lý rủi ro gian lận
* Góp phần nâng cao nhận thức về rủi ro gian lận của tổ chức và đào
tạo theo yêu cầu của quản lý cấp cao
.
.
---
nếu chỉ nhắc tới 3 tuyến trong mô hình IIA's 3 lines model thì
lại thiếu sót yếu tố về môi trường kiểm soát. Cần phải nói thêm
vai trò của hội đồng quản trị, là nền tảng cho hoạt động của 3
tuyến trên.
TUYẾN BAN QUẢN TRỊ, ỦY BAN KIỂM TOÁN
Tạo ra một môi trường quản lý rủi ro gian lận hiệu quả, bao gồm xây
dựng văn hóa phòng & chống gian lận trong tổ chức
* Xác lập và tuân thủ các nguyên tắc đạo đức đối với gian lận
* Sử dụng chuyên gia bên ngoài nếu cần thiết
* Thiết lập mức khẩu vị rủi ro/ mức độ rủi ro sẵn sàng chấp nhận để
đạt được mục tiêu
* Giám sát, theo dõi, và đánh giá việc thực hiện quản lý rủi ro gian
lận
* Đảm bảo có khung quản trị rủi ro phù hợp với tổ chức
* Thành lập các ủy ban chuyên trách và cung cấp nguồn lực để thực hiện
giám sát rủi ro gian lận
* Xem xét các báo cáo từ ban quản lý (management), kiểm toán nội bộ,
và các chuyên gia khác về gian lận
.
.
---
xem thêm video chia sẻ về các đọc hiểu mô hình 3 tuyến của mình
.
*
.
Quảng cáo
.
.
-----------------------------------------------------------------------
Nguồn: PG Internal audit and fraud - The IIA
(có thể không load được trên trình duyệt web của điện thoại)
.
-----------------------------------------------------------------------
🔎 Nguồn: PG Internal audit and fraud - The IIA
-----------------------------------------------------------------------
Like & Share bài viết cho bạn bè của bạn,
.
Chat với #LongNguyenCIA để được tư vấn về khoá học CIA online:
.
Giới thiệu về Team #LongNguyenCIA
1) Hoàn thành CIA trong 10 tháng : http://bit.ly/getCIAin10months
2) Hoàn thành CISA (663/800 điểm) trong 6 tháng : http://bit.ly/getCISAin6months
.
Cảm nhận của học viên về khoá học CIA với Team #LongNguyenCIA
.
CIA Vietnam Community: https://www.facebook.com/groups/cia.vietnam hy vọng có thể cùng nhau chia sẻ chuyện nghề, chuyện học kiểm
toán nội bộ,
-----------------------------------------------------------------------
